Lleis d'Andorra

Reglament, del 2 d’agost del 2017, de desenvolupament de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal

Buscar sentències

6 articles · 3versions · Text oficial consolidat

1Objecte i àmbit d’aplicacióArticle 2Article 32v4Informes d’entitat auditora externa2vArticle 5Article 6

Article 1 · Objecte i àmbit d’aplicació

Sentències

Aquest Reglament desenvolupa les obligacions de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers que estableix Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal.

Article 2

Sentències

La comunicació d’informació a què fa referència la secció I de l’annex I de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, s’efectua de manera telemàtica fins al 30 de juny següent a l’any natural a què es refereix la informació, mitjançant l’enviament de missatges informàtics, d’acord amb el procediment, el format i el disseny previstos a l’annex I d’aquest Reglament, que conté el manual tècnic per a la presentació del report CRS.

Article 3

Sentències
1. El segon paràgraf de l’article 5.1.a.ii de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal estableix que les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació han de fer saber anualment al Ministeri de Finances les aportacions totals efectuades a aquests comptes.
2. S’aprova el formulari número IF001, que s’inclou com a annex II d’aquest Reglament, de declaració informativa de les aportacions totals efectuades a comptes vinculats a contractes d’assegurança o a qualsevol altra modalitat contractual que instrumentin plans de pensions i altres instruments de previsió social, que hauran de presentar les institucions financeres andorranes obligades a comunicar informació.
3. La comunicació té caràcter anual i s’efectua de manera telemàtica fins al 30 de juny següent a l’any natural a què es refereix la comunicació d’informació.
4. El Ministeri de Finances pot sol·licitar i revisar la informació complementària i els aclariments que consideri oportuns sobre la comunicació informativa que regula aquest article.

Article 4 · Informes d’entitat auditora externa

Sentències
1. La Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, requereix la presentació d’informes d’una entitat auditora externa en els supòsits següents:
a) Informe relatiu a les aportacions totals efectuades als comptes exclosos vinculats a contractes d’assegurança o a qualsevol altra modalitat contractual que instrumentin plans de pensions i altres instruments de previsió social, en els termes que estableix l’apartat 3 de l’article 24 del Reglament d’aplicació de la Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiquesart. 5.1.a.
b) Informe sobre el compliment de les obligacions que estableix la Lleiart. 9.
2. El compliment d’aquest mandat legal es pot dur a terme mitjançant la presentació d’un informe d’auditoria únic que abasti les qüestions que requereix la Llei. S’aprova el formulari número IF002, que s’inclou com a annex III d’aquest Reglament, de presentació de l’informe de l’entitat auditora externa.
2. L’informe ha d’expressar una opinió sobre la correcció i la integritat de les dades consignades, així com sobre el correcte compliment de les disposicions de la Llei en general i, en particular, sobre les aportacions efectuades als comptes exclosos. L’informe ha de ser original i signat pels auditors.
3. Per a les entitats financeres que disposin d’auditors externs, l’informe podrà ser emès pels mateixos auditors externs, amb el vistiplau previ del Ministeri de Finances. La sol·licitud de vistiplau es fa efectiva a través de la presentació del formulari número IF003 durant el mes de gener del període següent al qual es refereix la informació. S’aprova el formulari número IF003, que s’inclou com a annex IV d’aquest Reglament, de vistiplau de l’entitat auditora externa. El Ministeri de Finances disposa del termini d’un mes per acceptar o rebutjar el nomenament de l’entitat auditora. Aquest termini es computa a partir de l’endemà de presentar el formulari de comunicació. Transcorregut el període esmentat anteriorment sense que el Ministeri de Finances s’hagi pronunciat, s’entendrà acceptada l’entitat que s’hagi informat en la comunicació. En cas que el Ministeri de Finances, dintre el termini previst, rebutgi l’entitat auditora informada, la institució financera andorrana subjecta a comunicació d’informació designarà una entitat auditora diferent perquè elabori l’informe.
4. El Ministeri de Finances pot sol·licitar i revisar la informació complementària i els aclariments que consideri oportuns sobre el contingut de l’informe de l’entitat auditora.
5. L’informe es presenta durant el segon semestre natural posterior al termini que estableix l’article 7 de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, per a la comunicació automàtica d’informació sobre comptes financers.

Article 5

Sentències

En compliment del que disposa l’apartat 4 de la disposició final primera de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, es fa pública a l’annex V d’aquest Reglament la llista d’estats amb els quals s’efectua intercanvi automàtic d’informació amb l’aplicació de l’estàndard comú OCDE de les normes de comunicació i diligència deguda relatives a la informació sobre comptes financers.

Article 6

Sentències

En compliment del que disposa l’apartat D.5 de la secció VIII de l’annex I de la Llei 19/2016, del 30 de novembre, d’intercanvi automàtic d’informació en matèria fiscal, es fa pública a l’annex VI d’aquest Reglament la llista d’estats participants.

jurisprudència.ad
Totes les lleis