Llei de regulació dels criteris de solvència i de liquiditat de les entitats financeres, del 29 de febrer de 1996

Les entitats bancàries estan obligades a mantenir una relació apropiada entre la xifra dels seus fons propis i la del conjunt dels seus compromisos econòmics envers tercers.

La relació apropiada de fons propis es defineix a partir d’una ràtio de solvència el numerador de la qual està constituït pels fons propis i el denominador per la totalitat del risc ponderat, segons una determinada gradació que reflecteix el major o menor grau de risc inherent a les seves operacions d’actiu.

El total de risc ponderat es constitueix per la suma de totes les partides de l’actiu de l’entitat, incloses les relatives als comptes d’ordre, després d’aplicar a cadascuna d’elles, en funció dels actius que representen, un percentatge de ponderació de risc, segons l’escalat següent: Ponderació de risc 0%1. Encaix i elements homologables2. Deute públic del Principat d’Andorra3. Saldos a l’Institut Nacional Andorrà de Finances4. Crèdits amb garantia de l’Estat andorrà5. Crèdits sobre els Comuns del Principat d’Andorra6. Crèdits sobre les administracions centrals i els bancs centrals dels països de la OCDE, o expressament garantits per aquests organismes7. Comptes d’ordre amb funcions exclusives de control administratiuPonderació de risc 20%8. Dipòsits i altres títols de crèdit sobre bancs oficials multilaterals de desenvolupament9. Dipòsits i altres títols de crèdit sobre les entitats bancàries andorranes i les dels països de l’OCDE10. Crèdits sobre administracions regionals i locals dels països de l’OCDE11. Comptes d’ordre que registren els crèdits documentaris, les línies de crèdit no utilitzades, les operacions de lloguer financer amb opció de compra (leasing), les operacions de gestió de factures amb avançaments total o parcial de tresoreria i altres operacions homologablesPonderació de risc 50%12. Comptes d’ordre que recullen les operacions de derivats financers, amb l’aplicació prèvia dels procediments d’ajust de la base del càlcul a establir per l’Institut Nacional Andorrà de Finances, mitjançant l’oportuna norma tècnica.

Es faculta l’Institut Nacional Andorrà de Finances perquè, davant la introducció de nous procediments financers o l’expressió de noves formulacions comptables, pugui determinar les respectives ponderacions de risc i, en funció d’aquesta ponderació, incloure’ls en el grup corresponent de l’escalat que s’estableix a l’article 4 precedent.

La ràtio de solvència de les entitats bancàries, segons queda definit en els anteriors articles d’aquesta Llei, ha de ser, com a mínim, del 10%

Les entitats bancàries estan obligades a mantenir una relació apropiada entre els seus actius líquids i els seus compromisos a curt termini.

La relació apropiada entre els seus actius líquids i els seus compromisos a curt termini es defineix a partir d’una ràtio de liquiditat el numerador de la qual està constituït per les disponibilitats i els actius fàcilment mobilitzables, i el denominador per la suma dels passius exigibles a curt termini.

Als efectes de la present Llei, s’entén per disponibilitats l’encaix, els saldos a l’Institut Nacional Andorrà de Finances de lliure disposició, i els saldos en bancs a la vista; s’entén per actius fàcilment mobilitzables els títols mobiliaris cotitzats en borsa i els dipòsits en bancs de venciments no superiors a un mes.

S’entén per passius exigibles a curt termini, als efectes d’aquesta Llei, els comptes i dipòsits de bancs a la vista i fins a un mes de termini, els comptes corrents, els comptes d’estalvi, els comptes de preavís, els comptes a termini no superior a un mes, i qualsevol altra obligació el venciment de la qual sigui no superior a un mes.

La ràtio de liquiditat de les entitats bancàries, segons queda definit en aquesta Llei, ha de ser, com a mínim, del 40%.

Les entitats bancàries estan obligades a evitar que les seves inversions comportin una concentració de risc.

S’entén per concentració del risc, als efectes de la present Llei, a) L’acumulació de crèdits, o altres operacions que impliquin risc, a favor d’un mateix beneficiari, per una xifra global que excedeixi el 20% dels fons propis de l’entitat bancària,b) L’acumulació de riscos elevats quan el seu valor agregat excedeix el 400% dels fons propis de l’entitat; s’entendrà per riscos elevats, als efectes d’aquesta llei, els crèdits, o altres operacions que impliquin risc, a favor d’un mateix beneficiari, per una xifra global que excedeixi el 5% dels fons propis de l’entitat bancària.

Als efectes del precedent article 13, es computen com del mateix beneficiari les operacions d’actiu atorgades a altres titulars de la mateixa unitat familiar i a les empreses que estiguin vinculades al beneficiari, o als referits altres titulars, directament o indirectament, per lligams de gestió o financers que, a efectes de risc, han de ser considerades com formant part d’un conjunt.

Les entitats bancàries no podran atorgar als membres del seus respectius Consells d’Administració facilitats creditícies, o altres operacions que comportin risc, per una xifra acumulada superior al 15% dels seus fons propis.

Quan la persona afectada pels articles 13 i 15 sigui una altra entitat bancària andorrana, no li seran aplicables les limitacions fixades en els referits articles.

Les entitats bancàries hauran de mantenir, mitjançant els procediments de seguiment i control intern adequats, una vigilància contínua del risc de canvi i del risc de tipus d’interès.

Cadascuna de les entitats bancàries haurà de comunicar, trimestralment, a l’Institut Nacional Andorrà de Finances (INAF) les ràtios de solvència i de liquiditat. Les comunicacions es faran dins del mes següent a la data dels balanços corresponents. L’Institut Nacional Andorrà de Finances podrà demanar a les entitats la situació de les ràtios en qualsevol moment que ho consideri oportú.

L’estructura formal i la nomenclatura dels balanços i dels comptes de pèrdues i guanys de les entitats bancàries ha de permetre el control del compliment i càlcul de les ràtios de solvència i de liquiditat i de la limitació dels grans riscos, sense necessitat d’informacions complementàries.

Als efectes previstos en els precedents articles 13 i 15, es considerarà que la xifra global o acumulada de risc, referida en els esmentats articles, és el valor agregat de les diverses partides que impliquen risc, una volta aplicat, a cadascuna d’elles, l’escalat de ponderació fixat en l’article 4 d’aquesta Llei.

Els comptes en monedes altres que la pesseta seran calculats sobre la base del canvi relatiu al darrer dia del trimestre anterior.

Sense contingut

En les memòries de les auditories externes, previstes en l’article 21 de la Llei d’ordenació del sistema financer, de data 27 de novembre de 1993, hi haurà de figurar un capítol referit al compliment dels preceptes incorporats a la present Llei.