1. Els proveïdors de serveis de finançament participatiu disposaran en tot moment de salvaguardes prudencials per un import almenys igual a l’import més elevat d’entre els següents:
a) vint-i-cinc mil euros (25.000 €), i.
b) la quarta part de les despeses fixes generals de l’exercici anterior, revisades anualment, incloent el cost dels préstecs per servei durant tres mesos quan el proveïdor de serveis de finançament participatiu faciliti també la concessió de préstecs.
2. Les salvaguardes prudencials a què es refereix l’apartat 1 han d’adoptar una de les formes següents:
a) Fons propis, d’acord amb el que disposa la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial d’entitats bancàries i empreses d’inversió.
b) Una pòlissa d’assegurança que doni cobertura a les ofertes de finançament participatiu que es comercialitzin activament o una garantia comparable.
c) Una combinació de les lletres a) i b).
3. L’apartat 1 no s’aplicarà als proveïdors de serveis de finançament participatiu que siguin entitats operatives del sistema financer.
4. Quan un proveïdor de serveis de finançament participatiu hagi estat operatiu menys de dotze mesos, podrà utilitzar les estimacions del seu pla de negoci en calcular les despeses fixes generals, sempre que comenci a utilitzar les dades històriques tan aviat com estiguin disponibles.
5. La pòlissa d’assegurança a què es refereix l’apartat 2.
b) tindrà, almenys, totes les característiques següents:
a) Un període inicial no inferior a un any.
b) Un període mínim de preavís de 90 dies per a la seva cancel·lació.
c) Que s’hagi contractat amb una companyia autoritzada a operar al Principat d’Andorra.
d) Que el prestador de l’assegurança sigui un tercer.
e) La cobertura contra el risc de:i. pèrdua de documents;ii. declaracions falses o enganyoses;iii. actes, errors o omissions que constitueixin un incompliment de:
— obligacions legals i reglamentàries,- el deure, davant els clients, d’actuar amb competència i cura, i- obligacions de confidencialitat;iv. l’omissió d’establir, implantar i mantenir procediments adequats per evitar conflictes d’interès;v. pèrdues derivades d’incidències en el negoci, errors en els sistemes o en la gestió de processos, ivi. quan sigui aplicable al model de negoci, negligència greu en la valoració d’actius o en la determinació del preu i la puntuació de crèdits.
6. A l’efecte de l’apartat 1.b), els proveïdors de serveis de finançament participatiu calcularan les despeses generals fixes de l’exercici anterior utilitzant les xifres resultants del marc comptable aplicable, deduint els elements següents del total de despeses després de la distribució de beneficis als socis en els seus estats financers anuals auditats més recents:
a) Primes per al personal i altres remuneracions, en la mesura que depenguin del benefici net del proveïdor de serveis de finançament participatiu en l’any de què es tracti;
b) participacions en els beneficis dels empleats, els administradors i els socis;
c) altres distribucions de beneficis i altres elements de remuneració variable, en la mesura que siguin plenament discrecionals;
d) comissions i retribucions compartides a pagar que estiguin directament relacionades amb les comissions i retribucions a cobrar incloses en el total d’ingressos, quan el pagament de les comissions i retribucions a pagar estigui supeditat a la recepció efectiva de les comissions i retribucions a cobrar, i.
e) despeses no recurrents d’activitats no ordinàries.
7. Quan algun tercer hagi incorregut en despeses fixes per compte dels proveïdors de serveis de finançament participatiu i aquestes despeses fixes no estiguin incloses en el total de despeses a què es refereix l’apartat 1.b), els proveïdors de serveis de finançament participatiu procediran d’alguna de les maneres següents:
a) En el cas que es disposi d’un desglossament de les despeses d’aquell tercer, determinaran l’import de les despeses fixes en què aquest tercer hagi incorregut per compte dels proveïdors de serveis de finançament participatiu i l’afegiran a la xifra resultant del que disposa l’apartat 1.b);
b) en el cas que no es disposi del desglossament de les despeses d’aquest tercer, determinaran l’import de les despeses en què el tercer hagi incorregut per compte dels proveïdors de serveis de finançament participatiu de conformitat amb el seu pla de negocis i afegiran aquest import a la xifra resultant del que disposa l’apartat 1.b).
8. Els proveïdors de finançament participatiu tenen l’obligació d’auditar els seus comptes anuals individuals i, en el seu cas, consolidats.