Article 177ter

a) En el cas de les operacions assignades a la categoria de risc de tipus d’interès o a la categoria de risc de crèdit, les entitats han de calcular l’import nocional ajustat multiplicant l’import nocional del contracte de derivats pel factor de duració supervisor, que es calcula de la manera següent:$$factor\ de\ duració\ supervisor = max\left\{ \frac{\exp\left( - R \cdot S \righ.

t) - exp\left( - R \cdot E \right)}{R};10/un\ exercici \right\}$$En què:R= tipus de descompte supervisor; R = 5%;S= període comprès entre la data d’inici d’una operació i la data de presentació de la informació, que s’expressa en anys utilitzant la corresponent convenció sobre dies hàbils;E= període comprès entre la data de finalització d’una operació i la data de presentació de la informació, que s’expressa en anys utilitzant la corresponent convenció sobre dies hàbils;un exercici= un any expressat en dies hàbils utilitzant la corresponent convenció sobre dies hàbils.La data d’inici de l’operació és la data més primerenca en què s’hagi fixat o efectuat almenys un pagament contractual a l’entitat o a càrrec d’aquesta, dins de l’operació, diferent dels pagaments relacionats amb l’intercanvi de garanties reals en un acord de marge. Quan l’operació ja hagi començat a fixar o efectuar pagaments en la data de presentació de la informació, la data d’inici de l’operació ha de ser igual a 0.Quan una operació impliqui una o diverses dates contractuals futures en què l’entitat o la contrapart pot decidir posar fi a l’operació abans del seu venciment contractual, la data d’inici de l’operació ha de ser la més primerenca de les següents:

i) La data futura o la més primerenca de les múltiples dates futures en què l’entitat o la contrapart pot decidir posar fi a l’operació abans del seu venciment contractual,i.

i) La data en què una operació comenci a fixar o efectuar pagaments, diferents dels pagaments relacionats amb l’intercanvi de garanties reals en un acord de marge.Quan una operació tingui com a instrument subjacent un instrument financer que pugui donar lloc a obligacions contractuals addicionals a les de l’operació, la data d’inici de l’operació es determina conforme a la primera data en què l’instrument subjacent comenci a fixar o efectuar pagaments.La data de finalització d’una operació és l’última data en què s’efectuï o pugui efectuar-se un pagament contractual a l’entitat o amb càrrec a aquesta dins de l’operació.Quan una operació tingui com a instrument subjacent un instrument financer que pugui donar lloc a obligacions contractuals addicionals a les de l’operació, la data de finalització de l’operació es determina conforme a l’últim pagament contractual de l’instrument subjacent de l’operació.Quan una operació estigui estructurada de manera que les exposicions pendents es liquidin en dates de pagament especificades i les condicions es tornin a fixar de manera que el valor de mercat de l’operació sigui zero en aquestes dates especificades, la liquidació de l’exposició pendent en aquestes dates especificades es considera un pagament contractual dins de la mateixa operació.

b) En el cas de les operacions assignades a la categoria de risc de tipus de canvi, les entitats han de calcular l’import nocional ajustat de la manera següent:

i) Quan l’operació consti d’un component de pagament, l’import nocional ajustat ha de ser l’import nocional del contracte de derivats,i.

i) Quan l’operació consti de dos components de pagament i l’import nocional d’un d’ells estigui denominat en la divisa de referència de l’entitat, l’import nocional ajustat ha de ser l’import nocional de l’altre component de pagament,ii.

i) Quan l’operació consti de dos components de pagament i l’import nocional de tots dos estigui denominat en una divisa diferent de la divisa de referència de l’entitat, l’import nocional ajustat ha de ser el més gran dels imports nacionals dels dos components de pagament una vegada convertits aquests imports a la divisa de referència de l’entitat, al tipus de canvi de comptat vigent.

c) En el cas de les operacions assignades a la categoria de risc de renda variable o a la categoria de risc de matèries primeres, les entitats han de calcular l’import nocional ajustat multiplicant el preu de mercat d’una unitat de l’instrument subjacent de l’operació pel nombre d’unitats de l’instrument subjacent al qual es refereixi l’operació.Quan les operacions assignades a la categoria de risc de renda variable o a la categoria de risc de matèries primeres s’expressin contractualment com un import nocional, les entitats han d’utilitzar com a import nocional ajustat l’import nocional de l’operació en lloc del nombre d’unitats de l’instrument subjacent.

d) En el cas de les operacions assignades a la categoria “altres riscos”, les entitats han de calcular l’import nocional ajustat amb el mètode més apropiat dels exposats en les lletres a, b i c, en funció de la naturalesa i les característiques de l’instrument subjacent de l’operació.

a) Quan l’import nocional o el nombre d’unitats de l’instrument subjacent d’una operació no es fixi fins al seu venciment contractual:

i) En cas que els imports nacionals i el nombre d’unitats dels instruments subjacents siguin deterministes, l’import nocional és la mitjana ponderada de tots els valors deterministes dels imports nacionals o del nombre d’unitats de l’instrument subjacent, segons escaigui, fins al venciment contractual de l’operació, i les ponderacions són la proporció del període de temps durant el qual s’apliqui cadascun dels valors de l’import nocional,i.

i) En cas que els imports nacionals i el nombre d’unitats dels instruments subjacents siguin estocàstics, l’import nocional és l’import determinat fixant els valors actuals de mercat en la fórmula per calcular els futurs valors de mercat;

b) En el cas dels contractes amb múltiples intercanvis de l’import nocional, aquest import es multiplica pel nombre de pagaments que encara s’hagin d’efectuar conforme a allò que està estipulat als contractes;

c) En el cas dels contractes que prevegin una multiplicació dels pagaments de flux de caixa o una multiplicació del subjacent del contracte de derivats, l’import nocional ha de ser ajustat per l’entitat per tenir en compte els efectes de la multiplicació en l’estructura de risc d’aquests contractes.