Reglament, del 6 de març del 2019, de desenvolupament de la Llei 36/2018, del 20 de desembre, de conglomerats financers

a) Excloure una entitat, en efectuar el càlcul dels coeficients als quals es refereixen els apartats 1, 2 i 3 de l’article 3 de la Llei, quan l’entitat estigui situada en un país tercer on hi hagi impediments legals per a la transferència de la informació necessària, sense perjudici del que es disposa en les normes sectorials respecte a l’obligació de l’Autoritat Financera Andorrana (AFA) de denegar una autorització quan s’impedeixi l’exercici efectiu de la seva funció de supervisió, tret que l’entitat s’hagués traslladat d’un estat tercer i hi hagués proves que l’entitat hagués canviat la seva ubicació a fi d’eludir la regulació.

b) Tenir en compte si respecten els llindars previstos en els apartats 1 i 2 de l’article 3 de la Llei durant tres anys consecutius amb la finalitat d’evitar canvis bruscs de règim i deixar de tenir en compte aquesta circumstància si l’estructura del grup experimenta canvis significatius.

c) Excloure una o més participacions en el sector de menor dimensió si aquestes participacions són determinants per identificar un conglomerat financer i no tenen col·lectivament un interès significatiu en relació amb els objectius de la supervisió addicional.

a) Les entitats bancàries i les empreses de serveis auxiliars;

b) Les entitats asseguradores i les entitats reasseguradores;

c) Les empreses d’inversió;

d) Les societats financeres mixtes de cartera.

a) Quan l’entitat estigui situada en un país tercer on hi hagi impediments legals per a la transferència de la informació necessària, sense perjudici del que es disposa en les normes sectorials respecte a l’obligació de les autoritats competents de denegar una autorització quan s’impedeixi l’exercici efectiu de la seva funció de supervisió, tret que l’entitat s’hagués traslladat d’un estat tercer i hi hagués proves que l’entitat hagués canviat la seva ubicació a fi d’eludir la regulació.

b) Quan l’entitat presenti un interès insignificant en relació amb els objectius de la supervisió addicional de les entitats regulades d’un conglomerat financer.

c) Quan la inclusió de l’entitat resulti inadequada o enganyosa en relació amb els objectius de la supervisió addicional. De totes maneres, encara que en un principi puguin excloure’s del càlcul diverses entitats, aquestes entitats hauran d’incloure-s’hi quan col·lectivament siguin d’interès significatiu.

a) Ha d’eliminar-se el còmput múltiple d’elements admissibles per calcular els fons propis del conglomerat financer, així com qualsevol creació inapropiada de fons propis a l’interior del grup; per garantir l’eliminació del còmput múltiple i la creació de fons propis a l’interior del grup, l’AFA aplica per analogia els principis pertinents establerts a les normes sectorials pertinents.

b) Els requisits de solvència de cadascun dels sectors financers representats en un conglomerat financer estan coberts per elements dels fons propis de conformitat amb les normes sectorials corresponents; quan hi hagi un dèficit de fons propis a nivell del conglomerat financer, només els elements dels fons propis que siguin admissibles per cadascuna de les normes sectorials (capital intersectoria.

l) es tenen en compte per verificar el compliment dels requisits addicionals de solvència.

c) Quan les normes sectorials estableixin límits d’admissibilitat de determinats instruments dels fons propis que podrien considerar-se capital intersectorial, aquests límits s’apliquen anàlogament en calcular els fons propis a nivell del conglomerat financer.

d) En calcular els fons propis a nivell del conglomerat financer, l’AFA té en compte també l’eficàcia de la transferibilitat i disponibilitat dels fons propis entre les diverses persones jurídiques del grup, tenint en compte els objectius de les normes d’adequació del capital.

e) Quan una societat financera mixta de cartera tingui una participació en un ens no regulat del sector financer, els requisits de fons propis nocionals i el requisit de solvència teòric aplicables respecte d’aquest ens es calculen de conformitat amb les normes sectorials corresponents al sector més important del conglomerat financer. Quan es tracti d’ens no regulats del sector financer diferents dels esmentats en el paràgraf anterior, els requisits de fons propis nocionals i el requisit de solvència teòric es calculen de conformitat amb les normes sectorials corresponents al sector financer més proper a l’ens no regulat del sector financer. La determinació del sector financer més proper es basa en la gamma d’activitats desenvolupades per l’ens pertinent i la importància relativa d’aquestes activitats. Si no és possible determinar amb claredat el sector financer més proper, s’apliquen les normes sectorials corresponents al sector més important del conglomerat financer.

a) Siguin directes o indirectes;

b) Siguin partides en el balanç o fora del balanç;

c) Facin referència a entitats regulades i no regulades, al mateix sector o als diferents sectors financers d’un conglomerat financer;

d) Consisteixin en qualssevol combinacions o interaccions de les exposicions a què es refereixen les lletres a, b o c.

a) La posició de solvència i de liquiditat a nivell del conglomerat financer i de les entitats individuals dins el conglomerat;

b) La mida, la complexitat i l’estructura específica del conglomerat financer, inclosa l’existència d’entitats amb una comesa especial, entitats auxiliars o entitats de països tercers;

c) L’estructura específica de gestió de riscos del conglomerat financer i les característiques del sistema de governança;

d) La diversificació de les exposicions del conglomerat financer i de la seva cartera d’inversió;

e) La diversificació de les activitats financeres del conglomerat financer per zones geogràfiques i línies de negoci;

f) La relació, correlació i interacció entre els factors de risc de totes les entitats del conglomerat financer;

g) Els possibles efectes de contagi dins del conglomerat financer;

h) La possible elusió de normes sectorials;

i) Els possibles conflictes d’interessos;

j) El nivell o volum dels riscos;

k) La possible acumulació i interacció de les exposicions assumides per entitats pertanyents a diferents sectors financers del conglomerat financer, llevat que ja s’hagi informat al respecte a nivell sectorial;

l) Les exposicions dins d’un sector financer del conglomerat financer sobre les quals no s’ha informat de conformitat amb les disposicions de les normes sectorials.

a) Una descripció de les concentracions de riscos significatius segons els tipus de riscos que estableix l’apartat 1;

b) El desglossament de les concentracions de riscos significatius per contraparts i grups de contraparts interconnectades, zones geogràfiques, sectors econòmics i monedes, indicant els noms, els números d’inscripció al Registre de Societats mercantils o altres números d’identificació de les pertinents empreses del grup pertanyents al conglomerat financer i les seves contraparts respectives;

c) L’import total de cada concentració de risc significatiu al tancament d’un determinat període de referència avaluat d’acord amb les normes sectorials aplicables;

d) Si escau, l’import de les concentracions de riscos significatius tenint en compte les tècniques de reducció del risc i els factors de ponderació del risc previstos en la Llei 35/2018, del 20 de desembre, de solvència, liquiditat i supervisió prudencial;

e) Informació sobre la manera en què es gestionen els conflictes d’interessos i els riscos de contagi a nivell del conglomerat financer en relació amb les concentracions significatives de riscos, tenint en compte l’estratègia del conglomerat a l’efecte de la combinació d’activitats dels sectors bancari, d’assegurances i de serveis d’inversió, o una avaluació sectorial dels riscos propis en què s’examini la gestió dels conflictes d’interessos i els riscos de contagi en referència a les concentracions significatives de riscos.

a) Inversions i saldos intragrup, inclosos béns immobles, bons, capital, préstecs, instruments híbrids i subordinats, deute recolzat per garanties reals, acords per centralitzar la gestió dels actius o l’efectiu o per compartir costos, règims de pensions, prestació de serveis administratius, de gestió o altres, dividends, pagaments d’interessos i altres comptes a cobrar;

b) Garanties personals, compromisos, cartes de crèdit i altres operacions fora de balanç;

c) Operacions amb derivats;

d) Compra, venda o arrendament d’actius i passius;

e) Comissions intragrup relacionades amb contractes de distribució;

f) Operacions destinades al traspàs d’exposicions a riscos entre entitats dins del conglomerat financer, incloses les operacions amb entitats amb una comesa especial o entitats auxiliars;

g) Operacions d’assegurança, de reassegurança i de retrocessió;

h) Operacions consistents en diverses operacions vinculades per les quals es transfereixen actius o passius a entitats alienes al conglomerat financer però en les quals, en última instància, l’exposició al risc es torna a introduir en el conglomerat financer.

a) L’estructura específica del conglomerat financer, la complexitat de les operacions intragrup, la ubicació geogràfica específica de la contrapart i el fet que la contrapart sigui o no una entitat regulada;

b) Els possibles efectes de contagi dins del conglomerat financer;

c) La possible elusió de normes sectorials;

d) Els possibles conflictes d’interessos;

e) La posició de solvència i liquiditat de la contrapart;

f) Les operacions entre entitats pertanyents a diferents sectors d’un conglomerat financer, llevat que ja s’hagi informat al respecte a nivell sectorial;

g) Les operacions dins d’un sector financer sobre les quals no s’hagi informat ja de conformitat amb les disposicions de les normes sectorials.

a) Les dates i els imports de les operacions significatives, els noms i números d’inscripció al Registre de Societats mercantils o altres números d’identificació de les entitats i les contraparts del grup pertinents;

b) Les operacions intragrup significatives, amb una descripció breu, segons els tipus d’operacions establerts en l’apartat 1;

c) El volum total de totes les operacions intragrup significatives d’un determinat conglomerat financer dins d’un determinat període de referència;

d) La manera en què es gestionen els conflictes d’interessos i els riscos de contagi a nivell del conglomerat financer en relació amb les operacions intragrup significatives, tenint en compte l’estratègia del conglomerat a l’efecte de la combinació d’activitats dels sectors bancari, d’assegurances i de serveis d’inversió, o una avaluació sectorial dels riscos propis en què s’examini la gestió dels conflictes d’interessos i els riscos de contagi amb referència a les operacions intragrup significatives.

a) Que efectuïn les operacions intragrup del conglomerat financer en condicions de plena competència o notifiquin les operacions intragrup que no s’efectuïn en condicions de plena competència;

b) Que aprovin les operacions intragrup del conglomerat financer a través de procediments interns definits en què participi el seu òrgan de direcció d’acord amb el punt 1 de l’article 2 d’aquest Reglament;

c) Que informin amb més freqüència de la requerida per l’apartat 1 de l’article 9 sobre les concentracions de riscos significatives i les operacions intragrup significatives;

d) Que presentin informació addicional a la requerida per l’apartat 5 de l’article 8 i l’apartat 4 de l’article 10, respectivament, sobre les concentracions de riscos significatives i les operacions intragrup significatives del conglomerat financer;

e) Que reforcin els processos de gestió de riscos i els mecanismes de control intern del conglomerat financer;

f) Que presentin plans o millorin els plans existents per restablir el compliment dels requisits de supervisió i fixin un termini per dur-los a terme.

a) Una governança i una gestió sanes que comptin amb l’aprovació i revisió periòdica de les estratègies i polítiques per part dels òrgans directius oportuns a nivell del conglomerat financer respecte de tots els riscos que assumeixin;

b) Polítiques d’adequació del capital apropiades per preveure l’impacte de la seva estratègia comercial sobre el perfil de riscos i els requisits de capital, determinades de conformitat amb l’article 6 i amb l’annex d’aquest Reglament;

c) Procediments adequats per garantir que els seus sistemes de control de riscos estan perfectament integrats en la seva organització i que es prenen totes les mesures necessàries per garantir que els sistemes aplicats en totes les empreses incloses en l’àmbit de la supervisió addicional són coherents, de manera que puguin mesurar-se, seguir-se i controlar-se els riscos a nivell del conglomerat financer;

d) Mecanismes establerts per contribuir a l’elaboració i desenvolupament, en cas necessari, de mecanismes i plans de rescat i resolució. Aquests mecanismes s’han d’actualitzar regularment.

a) Mecanismes adequats en relació amb l’adequació del capital per tal d’identificar i calcular tots els riscos significatius correguts i establir una relació apropiada entre fons propis i riscos;

b) Procediments d’informació i comptabilitat sòlids, per identificar, mesurar, seguir i controlar les operacions intragrup i la concentració de riscos.