1. Els tipus de gravamen d’aquest impost es determinen en euros per la unitat emprada, segons el que estableixi la taula d’aquest article. Quant als productes expressats en litres, el tipus de gravamen es determina a la temperatura de 15 graus centígrads.
L’element CO
2
es determina a partir del tipus impositiu fixat per cada producte, en euros per tona, multiplicat pel factor d’emissió corresponent, d’acord amb el que s’estableix a la taula de l’annex 1.
2. S’estableix un tipus de gravamen reduït per les mercaderies indicades com a gasoil calefacció de destinació particular. Aquest tipus de gravamen específic reduït es detalla a la taula d’aquest article.
3. Amb independència de la destinació dels productes sotmesos a l’impost i de les disposicions que regeixen aquestes destinacions, el tipus de gravamen aplicable a cada operació és el vigent en el moment de produir-se el fet generador.
4. El gasoil calefacció de destinació particular colorat està subjecte al marcatge i ha de portar incorporat el producte colorant i el traçador establerts reglamentàriament. Aquest gasoil ha de respondre a les especificacions tècniques i en especial al contingut en sofre fixats al país d’origen pel gasoil de locomoció.
5. No és permès utilitzar el gasoil de calefacció de destinació particular com a carburant per a la combustió de motors dels vehicles, màquines, aparells i artefactes autopropulsats, circulin o no per una via pública. S’entén per vehicle, màquina, aparell o artefacte autopropulsat, un vehicle, màquina, aparell o artefacte que es desplaça mitjançant la seva pròpia força motriu, independentment de la seva funció principal.
No obstant el que s’estableix en el paràgraf anterior, únicament és permès utilitzar el gasoil calefacció com a carburant per a la combustió de motors de tractors agrícoles quan siguin utilitzats en activitats agrícoles i ramaderes i per a la combustió de motors de màquines trepitjaneu quan siguin utilitzades per al condicionament i manteniment de les estacions d’esquí.
Tipus de gravamen de l’impost especial sobre els hidrocarburs
Vegeu els tipus aplicables de l’any 2021 al 2027 a la disposició transitòria de la Llei 19/2021, del 8 de juliol, de modificació de la Llei 27/2008, del 20 de novembre, d’impostos especials.
CodiDescripcióBaseImpost especialElement CO2Tarifa impositivaTarifa impositiva27Combustibles minerals, olis minerals i productes de la seva destil·lació, matèries bituminoses i ceres minerals2701Hulles; briquetes, ovoides i combustibles sòlids similars, obtinguts de l’hulla:Hulles, fins i tot polvoritzades, però sense aglomerar:2701 11 00AntracitesKG0,000000 €0,099600 €2701 12Hulla bituminosa:2701 12 10Hulla coquitzableKG0,000000 €0,099600 €2701 12 90AltresKG0,000000 €0,099600 €2701 19 00Altres hullesKG0,000000 €0,099600 €2701 20 00Briquetes, ovoides i combustibles sòlids similars, obtinguts de l’hullaKG0,000000 €0,099600 €2702Lignits, fins i tot aglomerats, excepte atzabeja:2702 10 00Lignits, fins i tot polvoritzats, però sense aglomerarKG0,000000 €0,099600 €2702 20 00Lignits aglomeratsKG0,000000 €0,099600 €2703 00 00Torba (inclosa la utilitzada per a llits d’animals i l’aglomerada), fins i tot aglomeradaKG0,000000 €0,099600 €2704 00Coc i semicoc d’hulla, lignit o torba, fins i tot aglomerats; carbó de retorta:2704 00 10Coc i semicoc d’hulla:KG0,000000 €0,099600 €2704 00 30Coc i semicoc de lignitKG0,000000 €0,099600 €2704 00 90AltresKG0,000000 €0,099600 €2705 00 00Gas d’hulla, gas d’aigua, gas pobre i gasos similars, excepte gasos de petroli i altres hidrocarburs gasosos1000 m30,000000 €64,500000 €2706 00 00Quitrans d’hulla, lignit o torba i altres quitrans minerals, inclosos els deshidratats o escapçats, fins i tot els reconstituïtsKG0,000000 €0,099600 €2707Olis i altres productes de la destil·lació dels quitrans d’hulla d’alta temperatura; productes similars en què els compostos aromàtics predominin en pes sobre els no aromàtics:2707 10 00BenzolsKG0,000000 €0,099600 €2707 20 00ToluolsKG0,000000 €0,099600 €2707 30 00XilolsKG0,000000 €0,099600 €2707 40 00NaftalèKG0,000000 €0,099600 €2707 50 00Altres mescles d’hidrocarburs aromàtics que destil·lin, incloses les pèrdues, una proporció superior o igual al 65% en volum a 250 ºC, segons el mètode ISO 3405 (equivalent al mètode ASTM D 86)KG0,000000 €0,099600 €Altres2707 91 00Olis de creosotaKG0,000000 €0,099600 €2707 99Altres:Olis bruts:2707 99 11Olis lleugers bruts, que destil·lin una proporció superior o igual al 90% del volum fins a 200 ºCKG0,000000 €0,099600 €2707 99 19AltresKG0,000000 €0,099600 €2707 99 20Caps sulfurats, antracèKG0,000000 €0,099600 €2707 99 50Productes bàsicsKG0,000000 €0,099600 €2707 99 80FenolsKG0,000000 €0,099600 €Altres2707 99 91Destinats a la fabricació de productes de la partida 2803KG0,000000 €0,099600 €2707 99 99AltresKG0,000000 €0,099600 €2708Brea i coc de brea de quitrà d’hulla o d’ altres quitrans minerals:2708 10 00BreaKG0,000000 €0,099600 €2708 20 00Coc de breaKG0,000000 €0,099600 €2709 00Olis crus de petroli o de minerals bituminosos:2709 00 10Condensats de gas naturalKG0,000000 €0,099600 €2709 00 90AltresKG0,000000 €0,099600 €2710Olis de petroli o de minerals bituminosos, excepte olis crus; preparacions no esmentades ni incloses en altres partides, amb un contingut en pes d’un 70% o més d’olis de petroli o de minerals bituminosos i on aquests olis constitueixen l’element essencial; residus d’olis:Olis de petroli o de minerals bituminosos (excepte olis cru.
s) i preparacions no esmentades ni incloses en altres partides, amb un contingut en pes d’un 70% o més d’olis de petroli o de minerals bituminosos i on aquests olis constitueixen l’element essencial, altres que els que contenen biodièsel i altres que els residus d’olis:2710 12Olis lleugers i preparats:2710 12 11Destinats a un tractament determinat (1)KG0,000000 €0,099600 €2710 12 15Destinats a una transformació química mitjançant un tractament diferent del de la subpartida 2710 12 11 (1)KG0,000000 €0,099600 €Destinats a altres usos:Gasolines especials:2710 12 21White spiritKG0,000000 €0,099600 €2710 12 25AltresKG0,000000 €0,099600 €Altres:Gasolines per a motors:2710 12 31Gasolines d’aviacióL0,000000 €0,064800 €Altres, amb un contingut de plom:Inferior o igual al 0,013 g per l:2710 12 41Amb un índex d’octà (RON) inferior a 95L0,467600 €0,064800 €2710 12 45Amb un índex d’octà (RON) superior o igual al 95 però inferior a 98L0,407584 €0,064800 €2710 12 49Amb un índex d’octà (RON) superior o igual al 98L0,443814 €0,064800 €2710 12 50Superior al 0,013 g per lL0,467600 €0,064800 €2710 12 70Carburants d’aviació del tipus gasolinaL0,000000 €0,064800 €2710 12 90Altres olis lleugersL0,000000 €0,064800 €2710 19Altres:Oli mitjà:2710 19 11Destinats a un tractament determinatKG0,000000 €0,099600 €2710 19 15Destinat a una transformació química mitjançant un tractament diferent dels de la subpartida 2710 19 11KG0,000000 €0,099600 €Destinats a altres usos:Petroli llampant:2710 19 21Carburants d’aviacióL0,000000 €0,074100 €2710 19 25AltresL0,000000 €0,091500 €2710 19 29AltresL0,000000 €0,091500 €Olis pesants:Gasoil:2710 19 31Destinat a un tractament determinatL0,247035 €0,076500 €2710 19 35Destinat a una transformació química mitjançant un tractament diferent dels de la subpartida 2710 19 31L0,247035 €0,076500 €Destinats a altres usos:2710 19 43Amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,001% en pes2710 19 43.1Gasoil (d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%)L0,247035 €0,076500 €2710 19 43.2Gasoil calefacció (d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%)L0,027176 €0,076500 €2710 19 46Amb un contingut de sofre superior al 0,001% però inferior o igual al 0,002% en pesL0,247035 €0,076500 €2710 19 47Amb un contingut de sofre superior al 0,002% però inferior o igual al 0,1% en pesL0,247035 €0,076500 €2710 19 48Amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,247035 €0,076500 €Fuel:2710 19 51Destinat a un tractament determinatL0,000000 €0,091500 €2710 19 55Destinat a una transformació química mitjançant un tractament diferent dels de la subpartida 2710 19 51L0,000000 €0,091500 €Destinats a altres usos:2710 19 62Amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,1% en pesL0,000000 €0,091500 €2710 19 66Amb un contingut de sofre superior al 0,1% però inferior o igual al 0,5% en pesL0,000000 €0,091500 €2710 19 67Amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,000000 €0,091500 €2710 20Olis de petroli o de mineral bituminós (excepte els olis cru.
s) i preparacions no esmentades ni incloses en altres partides, amb un contingut d’olis de petroli o de mineral bituminós superior o igual al 70% en pes, en les quals aquests olis constitueixin l’element base, que continguin biodiesel, excepte els residus d’olis:Gasoil:2710 20 11Amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,001% en pes2710 20 11.1Gasoil (que conté biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%2710 20 11.1AGasoil B5 (que conté fins a un 5% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,248933 €0,072705 €2710 20 11.1BGasoil B15 (amb un contingut superior al 5% però inferior o igual al 15% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,252728 €0,065115 €2710 20 11.1CGasoil B30 (amb un contingut superior al 15% però inferior o igual al 30% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,258420 €0,053730 €2710 20 11.1DGasoil B50 (amb un contingut superior al 30% però inferior o igual al 50% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,266010 €0,038550 €2710 20 11.1EGasoil B75 (amb un contingut superior al 50% però inferior o igual al 75% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,275498 €0,019575 €2710 20 11.1FGasoil B+ (amb un contingut superior al 75% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,284985 €0,000600 €2710 20 11.2Gasoil de calefacció (que conté biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%2710 20 11.2AGasoil de calefacció B5 (que conté fins a un 5% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,029074 €0,072705 €2710 20 11.2BGasoil de calefacció B15 (amb un contingut superior al 5% però inferior o igual al 15% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,032869 €0,065115 €2710 20 11.2CGasoil de calefacció B30 (amb un contingut superior al 15% però inferior o igual al 30% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,038561 €0,053730 €2710 20 11.2DGasoil de calefacció B50 (amb un contingut superior al 30% però inferior o igual al 50% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,046151 €0,038550 €2710 20 11.2EGasoil de calefacció B75 (amb un contingut superior al 50% però inferior o igual al 75% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,055639 €0,019575 €2710 20 11.2FGasoil de calefacció B+ (amb un contingut superior al 75% de biodièse.
l) d’un contingut en pes de sofre inferior al 0,001%L0,065126 €0,000600 €2710 20 16Amb un contingut de sofre superior al 0,001% però inferior o igual al 0,1% en pesL0,247035 €0,076500 €2710 20 19Amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pes2710 20 19AGasoil B5 (que conté fins a un 5% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,248933 €0,072705 €2710 20 19B-Gasoil B15 (amb un contingut superior al 5% però inferior o igual al 15% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,252728 €0,065115 €2710 20 19CGasoil B30 (amb un contingut superior al 15% però inferior o igual al 30% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,258420 €0,053730 €2710 20 19DGasoil B50 (amb un contingut superior al 30% però inferior o igual al 50% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,266010 €0,038550 €2710 20 19EGasoil B75 (amb un contingut superior al 50% però inferior o igual al 75% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,275498 €0,019575 €2710 20 19FGasoil B+ (amb un contingut superior al 75% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre superior al 0,1% en pesL0,284985 €0,000600 €Fuel:2710 20 32Amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pes2710 20 32AGasoil B5 (que conté fins a un 5% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,248933 €0,072705 €2710 20 32B-Gasoil B15 (amb un contingut superior al 5% però inferior o igual al 15% de biodièsel), amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,252728 €0,065115 €2710 20 32CGasoil B30 (amb un contingut superior al 15% però inferior o igual al 30% de biodièsel), amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,258420 €0,053730 €2710 20 32DGasoil B50 (amb un contingut superior al 30% però inferior o igual al 50% de biodièsel), amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,266010 €0,038550 €2710 20 32EGasoil B75 (amb un contingut superior al 50% però inferior o igual al 75% de biodièsel), amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,275498 €0,019575 €2710 20 32FGasoil B+ (amb un contingut superior al 75% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre inferior o igual al 0,5% en pesL0,284985 €0,000600 €2710 20 38Amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pes2710 20 38AGasoil B5 (que conté fins a un 5% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,248933 €0,072705 €2710 20 38B-Gasoil B15 (amb un contingut superior al 5% però inferior o igual al 15% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,252728 €0,065115 €2710 20 38CGasoil B30 (amb un contingut superior al 15% però inferior o igual al 30% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,258420 €0,053730 €2710 20 38DGasoil B50 (amb un contingut superior al 30% però inferior o igual al 50% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,266010 €0,038550 €2710 20 38EGasoil B75 (amb un contingut superior al 50% però inferior o igual al 75% de biodièsel), amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,275498 €0,019575 €2710 20 38FGasoil B+ (amb un contingut superior al 75% de biodièse.
l) amb un contingut de sofre superior al 0,5% en pesL0,284985 €0,000600 €2710 20 90Altres olisL0,000000 €0,091500 €Residus d’olis:2710 91 00Que continguin difenil, policlorat (PCB), terfenil policlorat (PCT) o difenil polibromat (PBB)L0,000000 €0,091500 €2710 99 00AltresL0,000000 €0,091500 €2711Gasos de petroli i altres hidrocarburs gasosos:Liquats:2711 11 00Gas naturalTJ0,000000 €1.516,666800 €2711 12Propà:Propà de puresa superior o igual al 99%:2711 12 11Destinat a carburant o combustibleKG0,000000 €0,088200 €2711 12 19Destinat a altres usosKG0,000000 €0,088200 €Altres:2711 12 91Destinat a un tractament determinatKG0,000000 €0,088200 €2711 12 93Destinat a una transformació química mitjançant un tractament diferent dels de la subpartida 2711 12 91KG0,000000 €0,088200 €Destinat a altres usos:2711 12 94De puresa superior al 90% però inferior al 99%KG0,000000 €0,0888200 €2711 12 97AltresKG0,000000 €0,0888200 €2711 13Butà:2711 13 10Destinat a un tractament determinatKG0,000000 €0,088800 €2711 13 30Destinat a una transformació química mitjançant un tractament diferent dels definits per a la subpartida 2711 13 10KG0,000000 €0,088800 €Destinat a altres usos:2711 13 91De puresa superior al 90% però inferior al 95%KG0,000000 €0,088800 €2711 13 97AltresKG0,000000 €0,088800 €2711 14 00Etilè, propilè, butilè i butadièKG0,000000 €0,099600 €2711 19 00AltresKG0,000000 €0,099600 €En estat gasós:2711 21 00Gas naturalTJ0,000000 €1.516,666800 €2711 29 00AltresKG0,000000 €0,099600 €